Рентабельность активов показывает эффективность размещения средств и определяется отношением нераспределенной прибыли за минусом платежей в бюджет к итогу баланса за вычетом результата от реализации.
Рентабельность затрат отражает долю прибыли от каждой гривны затрат на производство и реализацию продукции. Показатель рассчитывается отношением нераспределенной прибыли к затратам на производство и реализацию.
Сопоставляя сумму кредита и объем реализации, положительно оценивается превышение последнего показателя.
Существует множество методик анализа финансового положения клиента и его надежности в отношении своевременного погашения долга банку. При изучении кредитоспособности заемщика важное значение должно придаваться анализу коэффициентов, характеризующих различные соотношения статей баланса и динамику этих показателей.
В группе показателей ликвидности выделяют:
коэффициент абсолютной ликвидности k1;
коэффициент покрытия баланса k2;
КФИ + ДС
k1 = ––––––––––––> 0,2; (2.1)
åП3
где:
КФИ – Краткосрочные финансовые инвестиции
ДС – Все денежные средства
åП3 – Итог раздела 3 пассива
АЛФ
k2 = –––––––––; (2.2)
КР
где:
АЛФ – Активы ликвидной формы (Запасы и затраты денежных средств)
КР – Краткосрочные кредиты и расчеты с кредиторами
Коэффициент покрытия баланса должен быть не менее 2. Это означает, что предприятие сможет рассчитаться с текущими долгами только при условии двойного превышения ликвидных активов над краткосрочными обязательствами.
Показатели эффективности использования собственных и заемных средств рассчитываются на основе баланса предприятия и помогают оценить его кредитоспособность. К показателям этой группы относятся:
коэффициент обеспечения собственными источниками – k3;
коэффициент соотношения между неликвидными и ликвидными средствами – k4;
коэффициент соотношения собственных заемных средств – k5;
УОП – ДБП – РБП – НК – åА1
k3 = ––––––––––––––––––––––––––––– > 0,1; (2.3)
åА2 + åА3
где:
УОП – убытки отчетного периода
ДБП – доходы будущих периодов
РБП – резервы будущих платежей
НК – неоплаченный капитал
åА1 – итог раздела 1 актива
åА2– итог раздела 2 актива
åА3– итог раздела 3 актива
СН
k4 = –––––– = 1; (2.4)
СЛ
где:
СН – средства неликвидные;
СЛ – средства ликвидные.
СС
k5 = –––––; (2.5)
ЗС
где:
СС – собственные средства предприятия
ЗС – заемные средства предприятия
В практике коммерческих банков используются показатели рентабельности:
показатель рентабельности предприятия;
показатель рентабельности продукции.
Пч
Рпр = ––––––––––––– ´ 100 % (2.6)
Оср + ОБср
Пч
Рпрод = –––– ´ 100 % ; (2.7)
Рп
где:
Рпр – рентабельность предприятия;
Рпрод – рентабельность продукции;
Пч – чистая прибыль;
Оср – основные средства;
ОБср – оборотные средства;
Рп – реализация продукции.
Изучение финансовых отчетов – баланса, отчета о прибылях и убытках, расчет различных коэффициентов позволяет глубже проанализировать истинное положение вещей потенциального заемщика, оценить перспективы его развития и способность погасить ссуду.
Информация по теме:
Плата за кредит и ее дифференциация. Порядок начисления и взыскания процентов по кредитам
В условиях рыночных отношений процент выражает потребительскую стоимость ссудного капитала и выступают как часть прибавочной стоимости, выплачиваемой заемщиком владельцу этого капитала. Однако на уровень процентной ставки по ссудам оказыв ...
Преимущества и недостатки инкассовой формы расчетов для экспортеров и
импортеров
Преимущества инкассирования для экспортера:
1. Представляющий банк может иметь больший вес или большее влияние на иностранного покупателя и может изыскать платеж с трассата, если торговля осуществлялась в соответствии с условиями открыто ...
Платежные системы и их место в структуре безналичных расчетов
Развитие экономики любого государства сегодня невозможно без высокоэффективной системы денежного обращения и использования современных платежных механизмов. Практика показывает, что каждодневные проблемы финансирования, кредитования эконо ...