В условиях рыночных отношений процент выражает потребительскую стоимость ссудного капитала и выступают как часть прибавочной стоимости, выплачиваемой заемщиком владельцу этого капитала. Однако на уровень процентной ставки по ссудам оказывает влияние много различных факторов.
Процентные ставки по ссудам могут быть твердыми и плавающими.
Твердая процентная ставка остается неизменной в течение всего срока пользования ссудой. Иногда наряду с процентами с заемщика взимается комиссия, которая устанавливается в зависимости от объема работы, связанной с предоставлением кредитной услуги.
На величину процентной ставки оказывают влияние такие факторы:
учетная ставка НБУ;
уровень инфляции;
срок ссуды;
издержки по формированию ссудного капитала;
риск;
размер ссуды;
спрос на ссуды;
характер предоставленного обеспечения;
содержание кредитного мероприятия;
расходы по оформлению ссуды и контролю;
ставки конкурирующих банков;
характер взаимоотношений между банком и заемщиком;
норма прибыли от других активных операций;
необходимость получения прибыли от ссудных операций.
Финансовые посредники, к которым относятся и коммерческие банки, получают прибыль из разницы процентов по заемным и ссуждаемым средствам. Поэтому норма ссудного процента должна быть выше нормы депозитного процента. Величина этой разницы (маржа) предназначена для покрытия банковских расходов и формирования прибыли. В отдельные периоды НБУ может устанавливать для банков предельный размер маржи по тем кредитам, которые выдаются за счет ресурсов НБУ, однако, как правило, маржа не регламентируется.
Размер процентных ставок по активным и пассивным операциям, порядок начисления процентов, порядок их взыскания (зачисления) определяются в договорах между банком и клиентом. Для начисления процентов по счетам в аналитическом учете в банке открываются отдельные лицевые счета по каждому владельцу счета. По ссудам отдельные счета открываются по объектам кредита (шифрам) и процентным ставкам.
Проценты начисляются за календарное число дней ежемесячно в размере, предусмотренном в договоре. Начисление и взыскание процентов авансом в момент выдачи кредита не допускается. Проценты должны уплачиваться за фактическое количество дней пользования ссудой и начисляться на сумму фактического остатка задолженности по кредиту. В случае недостатка средств для погашения и кредита, и процента, в первую очередь уплачиваются проценты.
При закрытии счета или передачи счетов в другие банки, проценты начисляются по день закрытия счета. Остаток по счету определяется только после уплаты процентов
Проценты, начисленные по кредитам, зачисляются на соответствующий лицевой счет балансового счета 960 «Операционные и разные доходы». При отсутствии средств на счетах клиентов, на сумму начисленных процентов дебетуется счет 625 «Неуплаченные в срок проценты по краткосрочным кредитам» и кредитуется счет 961 "Операционные и разные доходы неполученные".
Вопрос о взыскании неуплаченных процентов банки разрешают. в соответствии с действующим законодательством. После окончания срока исковой давности на сумму начисленных неуплаченных процентов дебетуется счет 627 «Сомнительные к возврату неуплаченные проценты по краткосрочным ссудам» и кредитуется счет 625. Неуплаченные проценты еще учитываются на протяжении 60 дней, после чего они списываются с баланса в общеустановленном порядке.
При поступлении средств от заемщика на счет 625 (627) одновременно на сумму полученных процентов дебетуется счет 961 и кредитуется счет 960.
По долгосрочным ссудам проценты начисляются и уплачиваются аналогично краткосрочным кредитам согласно соответствующим им счетам.
В банке «Украина» начисление процентов осуществляется программно с использованием процентных чисел. Процентное число представляет собой сумму остатков задолженности по кредиту за период, за который начисляются проценты. Полученная сумма остатков умножается на соответствующую часть процентной ставки (за месяц -1/12 от годовой).
Процентные ставки и сумма начисленных процентов записываются в ведомость начисленных процентов и выводится общий остаток. Ведомость заверяется подписями исполнителя и главного бухгалтера, затем хранится в документах дня по внутрибанковским операциям.
Информация по теме:
Обеспечение обязательств заемщика
Одним из принципов банковского кредитования является обеспеченность обязательств заемщика по возврату ссуды. Это может достигаться за счет залога заемщиком имущества, гарантии (поручительства), взыскания пени и штрафа, согласия с банком о ...
Понятие “банковские риски”
Каждый субъект рыночных отношений действует "по своим правилам", однако при этом придерживаясь буквы закона. Существует, конечно, и государственное регулирование, то и дело добавляющее хлопот кредитным институтам. Таким образ ...
Кредитный риск и факторы, его
определяющие
Кредитный риск
- риск непогашения основного долга и процентов по выданной ссуде.
Кредитный риск обуславливается факторами, лежащими как на стороне клиента, так и на стороне банка. К группе факторов, лежащих на стороне клиента, относятся ...