Разработанные государственными регулирующими органами аналитические показатели, формы бухгалтерской и финансовой отчётности, ряд обязательных экономических нормативов деятельности банка являются основой для проведения внешнего анализа деятельности банка и позволяют получить представление о его финансовом состоянии.
Основой информационной базы анализа деятельности коммерческих банков является баланс банка, который даёт представление о составе средств банка, и их источникам на соответствующую дату позволяет оценить состояние собственных и привлеченных средств банка, изучить их структуру и динамику.
В настоящее время анализу такого показателя, как величина собственных средств (капитала) банка, придаётся большое значение, т.к. от величины капитала банка и его достаточности зависит финансовое благополучие банка.
Анализ обязательств банка является одной из важных составных частей анализа его пассивов. Эффективность использования привлечённых и заёмных средств банка во многом определяет уровень доходности и прибыльности банковской деятельности.
Важное место в регулировании банковской деятельности со стороны ЦБ РФ составляет контроль за соблюдением коммерческими банками обязательных экономических нормативов. В этой связи целесообразно в коммерческих банках проводить факторный анализ соответствующих показателей, своевременно выявлять негативные факторы, приводящие к нарушению нормальной деятельности коммерческих банков и нарушению ими установленных значений обязательных нормативов.
Показатели прибыльности банков регулирующими органами непосредственно не устанавливаются, хотя такие органы влияют на прибыльность банка косвенно (нормами резервных отчислений, депонируемых в ЦБ РФ, налоговой политикой и др.). Получаемая банком прибыль является, по существу, главным показателем его деятельности, непосредственно влияющим на его эффективное развитие и стабильное финансовое положение.
Наряду с абсолютными показателями, характеризующими финансовые результаты деятельности банка, в анализе необходимо использовать и ряд относительных показателей, как коэффициент эффективности использования активов банка, коэффициент общей рентабельности, коэффициент рентабельности капитала и ряд других показателей.
В практике экономического анализа различают понятия «собственные средства-брутто» и «собственные средства-нетто».
Собственные средства-брутто
для целей экономического анализа определяются путём расчёта величины :
o уставного капитала банка за минусом стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров.
o фондов банка
o нераспределённой прибыли текущего года и прошлых лет.
В состав фондов банка входят: добавочный капитал, включающий в себя прирост стоимости имущества банка при переоценке; эмиссионный доход, полученный при продаже акций первым владельцам по цене выще номинала; стоимость безвозмездно полученного имущества; резервный фонд банка, фонды специального назначения, фонды накопления, другие фонды, создаваемые банком в соответствии с учредительными документами.
Собственные средства-нетто
являются составляющей частью собственных средств-брутто и отличаются от них на величину иммобилизации (отвлечения) собственных средств.
В состав отвлечённых средств входят банковские депозиты и инвестиционные активы, включающие в себя капитализированные активы (вложения собственных средств в основные фонды, нематериальные активы) и финансовые инвестиции (участие банка в хозяйственной деятельности других юридических лиц).
Информация по теме:
Международная система SWIFT
В 1968 г. была начата работа над проектом создания межбанковской системы SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financical Telecommunication).
Целью ее создания было обеспечение всех участвующих в проекте банков (и других финансовых орга ...
Корпоративные
сети банков
Корпоративная сеть банка представляет собой частный случай корпоративной сети крупной компании. Очевидно, что специфика банковской деятельности предъявляет жесткие требования к системам защиты информации в компьютерных сетях банка. Не ме ...
Система электронных платежей в сети Интернет WebMoney Transfer
WebMoney Transfer
– глобальная информационная система трансфера имущественных прав, открытая для свободного использования всеми желающими.
Система Webmoney Transfer создавалась специально для сети Интернет, она имеет универсальную гибку ...