В ходе этого анализа, прежде всего, проверяется качество составления расшифровки для расчета экономических нормативов. Достоверность символа 8972 проверяется следующим образом: все вложения минус ВБС 91401 (в части государственных бумаг). Часто банки показывают наличие ценных бумаг, обремененных обязательствами на ВБС 98070, но не показывают на ВБС 91401. Или показывают сумму обремененных бумаг в размере задолженности по кредиту, чем улучшают значение норматива. Это неверно, так как стоимость залога обычно в 1,2-1,5 раза превышает сумму ссуды.
Рекомендуется брать расшифровку символа 8989 с указанием наименования и суммы каждого заемщика и дебитора, от которых кредитная организация ожидает поступления средств в ближайшие 30 дней. Эти сведения сопоставляются на ряд отчетных дат, что позволяет выявить суммы, неоднократно включаемые кредитной организацией в этот символ с целью улучшения значения нормативов текущей и общей ликвидности.
Аналогично проверяется символ 8991. Сопоставляются сумма ожидаемых к исполнению обязательств (особенно по счету 423) с фактически исполненными (дебет БС 423). Если ожидаемые меньше, значит, кредитная организация сознательно их занизила для улучшения нормативов ликвидности.
Необходимо проконтролировать заполнение символа 8999. Распространенной ошибкой является не включение в него обязательств банка по выданным физическим лицам векселям. При наличии существенных объемов выдачи векселей необходимо выяснить первого приобретателя векселя.
Норматив Н7 рассчитывается только в отношении заемщиков (группы связанных заемщиков), не являющихся акционерами и инсайдерами банка. Показатель SKpkp должен соответствовать итогу по графе 2 сводной справки по расчету Н6.
Для банков, имеющих отрицательный размер капитала, его условное значение принимается в размере 2% от активов, взвешенных с учетом риска (это соответствует минимально допустимому значению норматива HI). Исходя из этой суммы, исчисляются ссудные и депозитные риски, которые указывается в справках к указанным выше нормативам. Кроме названий клиентов в этих справках кредитная организация должна указывать и номера балансовых счетов, на которых отражены соответствующие риски (ссудных, расчетных или депозитных).
В символах 9011, 9012, 9013 указывается совокупная сумма требований (обязательств) кредитной организации к одному наиболее крупному заемщику (кредитору, акционеру) из сводной справки.
По каждому нормативу, значение которого нарушено, необходимо анализировать изменение каждой суммы. Для контроля над состоянием нормативов и прогноза их нарушений рекомендуется вести в динамике по каждому банку таблицу основных показателей, формирующих нормативы.
Кроме того, к ликвидным и высоколиквидным активам не следует относить активы, формально подпадающие под эти признаки, но фактически не являющиеся таковыми. Так, например, средства банка на корсчете в банке, находящемся в критическом финансовом положении или с отозванной лицензией - это уже неликвидный актив и его не следует учитывать при расчете нормативов ликвидности.
Информация по теме:
Анализ кредитоспособности и финансовой устойчивости коммерческих банков
Очевидно , что с развитием рыночной экономики возрастает не только роль коммерческого банка , но и их количество и спектр предоставляемых услуг и типов операций . Следовательно , возрастают как риск непосредственно осуществления операций ...
Анализ ликвидности
Требования достаточной прибыльности коммерческого банка всегда наталкиваются на ограничения относительно его ликвидности и платежеспособности. В этой связи принято говорить о существовании противоречия между вкладчиками и держателями его ...
Залог недвижимости
Более сложным , мало применяемым в нашей стране, но развитый в других странах, является залог недвижимости (ипотека).Впервые понятие “ипотека”было введено Законом РФ “О залоге”. Впоследствии первая часть ГК РФ дополнила его содержание, по ...